Бухгалтерская кухня

Вступление

Читающие эту книгу – знают меня как писательницу, много лет пишущую стихи и прозу, публикующую свои произведения в печатных изданиях, выигрывающую на многочисленных литературных конкурсах… казалось бы, причем здесь бухгалтерский учет?

А при том, что по профессии я – бухгалтер, и никем иным никогда не работала. В 1995 году я, после школы, поступила в Омский институт сервиса, окончив его в 2000 году по специальности «Бухгалтерский учет и аудит». Как говорится, это был брак не по любви, а по расчету, я вовсе не мечтала стать бухгалтером, но… когда я приступила к работе (а это случилось на последнем курсе института, летом 1999 года), то сразу же поняла, что бухгалтерский учет невероятно подходит мне по характеру. Это профессия, требующая дотошности (я бы даже сказала – въедливости), скрупулезности, перфекционистских замашек. Бухгалтер – это тот, кто не доверяет и проверяет, а потом еще раз проверит. В общем, мое. И так работа, выбранная мне родителями, стала моей на всю жизнь. Работаю до сих пор, работу люблю, работой довольна.

С 2016 года – я начала еще и репетиторствовать по бухгалтерскому учету. Обучаю студентов, обучаю практикующих бухгалтеров, обучаю бухгалтеров главных и работающих на участках. Обучаю спокойно и вдумчиво – если человек что-то не понимает, то объясню еще раз.

И да, эта профессия помогает мне и по жизни – я составляю себе и своим родным декларации по налогу на доходы физических лиц, которые дают возможность получения денег от налоговой, в размере тринадцати процентов от сумм, затраченных на лечение, покупку жилья, занятия спортом. Я оперативно отслеживаю все изменения законодательства, благодаря чему – деньги возвращаются налоговой в максимально возможном размере, не упускается ничего.

Что касается писательства… да, есть и такое в моей биографии. Я пишу стихи и прозу на постоянной основе с 2009 года (то есть, начало моей писательской карьеры случилось на десять лет позже, чем началась моя бухгалтерская деятельность), и это занятие, увы, не может меня прокормить. В отличие от бухучета – это лишь подработка, приятное хобби для души.

Я не живу «с пера», я живу, если так можно выразиться, «с клавиатуры», бухгалтерским, но не писательским трудом. И, поверьте, он не менее интересен, чем труд писательский.

Для кого эта книга?

Итак, для кого предназначена эта книга?

Для тех, кто решился открыть свой небольшой бизнес и зарабатывать самостоятельно. Для тех, чья деятельность не попадает под режим самозанятости. Как мы помним, самозанятыми не могут быть:

– планирующие нанимать работников;

– те, чей годовой доход превысит 2,4 миллиона рублей;

– те, кто планирует заниматься перепродажей товаров;

– те, кто планирует продавать подакцизные товары;

– прочие лица, указанные в пункте 2 статьи 4 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» (очень советую его почитать, прежде чем открывать свое дело).

Быть самозанятым, то есть плательщиком налога на профессиональный доход – довольно легко, и никакой бухгалтер тут не нужен. Регистрируемся в приложении «Мой налог» с помощью учетной записи Единого портала государственных и муниципальных услуг (все просто, за несколько минут, вместо подписи – надо всего лишь моргнуть в камеру). Устанавливаем приложение «Мой налог», и до 28 числа каждого месяца платим, по итогам заработанного за прошедший месяц – четыре процента с доходов, полученных от физических лиц, и шесть процентов с доходов, полученных от ИП или ООО. Налог в этом приложении – начисляется автоматически. Отчетность сдавать не нужно.

Но вся эта легкость теряется, если вы не самозанятый. И в полный рост встают неизбежные вопросы – что открывать, ИП или ООО? На каком режиме налогообложения находиться? Какие отчеты сдавать? Какие налоги платить? А если ошибусь, что со мной будет?

Страшно… и непросто. И нет, юридические консультации в данной ситуации не нужны, а нужен человек, разбирающийся в налоговом и бухгалтерском учете (это, если что, две разные вещи). Кто будет этим человеком – вы сами, бухгалтер приходящий, бухгалтер на постоянной основе (или даже штат бухгалтеров), а может – специализированная бухгалтерская фирма?

Все это решать только вам. Исходя из ваших финансовых возможностей, вашего свободного времени, ваших способностей к бухучету.

И эта книга – поможет вам принять правильное решение. Прочитав ее, вы получите хотя бы первичное представление о том, что это за зверь – бух. учет, для чего его надо вести, чем он отличается от налогового учета, в чем заключаются обязанности бухгалтера, и что бывает с теми, кто ими пренебрегает (спойлер – ничего хорошего).

Читайте. Думайте. Задавайте вопросы автору книги.

Бухгалтер для каждого

«А если я и не смотрю в сторону своего бизнеса – значит, бухгалтер мне совершенно не нужен?» – спросите вы, и я отвечу – нет, нужен, но ровно в двух случаях: если вы внезапно получили доход, облагаемый налогом на доходы физических лиц, и налоговая требует от вас отчитаться, и если вы наоборот – сами хотите получить денег от налоговой инспекции.

Давайте сначала поговорим о втором случае, как о самом приятном, а потом вернемся к первому.

Да, такое тоже бывает – налоговая не только занимается тем, что берет деньги. Она же может их и вернуть. Это называется «налоговый вычет», и получить его может каждый.

Что для этого нужно?

Ровно две вещи. В один и тот же год вы должны:

– работать официально в российской организации;

– оплачивать лечение (себя, ребенка до 18 лет (или 24 лет, если ребенок учится на очном), родителей, супруга) и/или обучение (себя, ребенка до 18 лет (или 24 лет, если ребенок учится на очном), братьев-сестер, супруга) и/или спортивные занятия (себя, ребенка до 18 лет (или 24 лет, если ребенок учится на очном) и/или покупку квартиры, комнаты, дома, земельного участка.

Если вдруг что-то из вышеприведенного списка относится к вам – поздравляю, вы имеете право на налоговый вычет!

Как же реализовать это право на налоговый вычет? Правильно – надо сдать отчет в налоговую инспекцию. В электронном виде через личный кабинет на сайте налог.ру или в бумажном виде, придя в налоговую инспекцию вашего района с этой самой декларацией на следующий год после того, как вы понесли эти самые расходы из списка. К декларации прилагаем подтверждающие документы, ну и, конечно же, паспорт. Если вы не можете посетить налоговую инспекцию сами, то прийти за вас может ваше доверенное лицо, с нотариальной доверенностью.

Какую сумму вам может вернуть налоговая инспекция? 13 процентов от ваших понесенных расходов на все вышеперечисленное, но эти расходы должны быть в пределах:

– вашего годового официального дохода (закажите на работе справку 2-НДФЛ, и узнаете, какой он);

– 150000 рублей в год в совокупности при лечении (кроме дорогостоящего, по нему границ нет), обучении, спортивных занятиях;

– 2000000 рублей при покупке недвижимости либо земельного участка;

– 3000000 рублей при выплате процентов по кредиту покупке недвижимости либо земельного участка.

С вычетом при покупке недвижимости аккуратнее – его не дадут, если недвижимость приобреталась у вашего супруга, родителей, детей, братьев или сестер. Это взаимозависимые лица, как считает закон.

Обратиться в налоговую с декларацией вы можете в течение трех лет после истечения года, когда вы тратились на лечение, обучение, спортивные занятия. При приобретении недвижимости – таких границ не установлено. Более того – если вы купили недвижимость на сумму менее 2 миллионов (или выплачивали проценты по кредиту на ее покупку менее 3 миллионов), то вам дается право получить такой вычет еще раз, уже по иной купленной вами недвижимости, до тех пор, пока ваши затраты на приобретение недвижимости не достигнут этих пределов.

Предоставляют налоговый вычет довольно быстро – в течение двух недель после обращения.

Впрочем, вы можете и не обращаться в налоговую за вычетом, вас никто не обязывает. В отличие от ситуации, когда вы получили доход, облагаемый НДФЛ – налогом на доходы физических лиц. В таком случае – ваша обязанность в следующем году после года, когда вы получили этот самый доход, в срок до 30 апреля – подать декларацию в вашу налоговую (в бумажном или в электронном виде) и в срок до 15 июля уплатить налог.

Если вы получили доходы от продажи недвижимости, которой владели менее пяти лет, или автомобиля, которым вы владели менее трех лет, если вы получили доход от организации, находящейся за пределами РФ, если вы сдаете квартиру в аренду, если вы выиграли в лотерею – вы автоматически становитесь плательщиком НДФЛ, даже не будучи самозанятым или индивидуальным предпринимателем. Более того – даже если вы пенсионер, вы все равно должны подавать декларацию и платить этот налог.

Что будет, если вы этого не сделаете? Во-первых, налоговая обяжет вас заплатить налог в полном объеме. Во-вторых – начислит пени за каждый день просрочки. В-третьих – согласно статье 122 НК РФ, вы будете оштрафованы на 20% от неуплаченной вами суммы налога, а за неподанную вами декларацию, согласно статье 119 НК РФ, – штраф составит 5% от неуплаченной суммы налога за каждый месяц просрочки, но не более 30% указанной суммы и не менее 1000 рублей.

У налоговой есть все рычаги, чтобы заставить вас заплатить – арест счетов, принудительная продажа имущества… закон на ее стороне.

Поэтому лучшее, что вы можете сделать – это соблюдать закон и подавать в установленный срок декларацию, затем, чтоб уплатить деньги налоговой, либо затем, чтобы их от налоговой получить.

И да – грамотный бухгалтер может составить декларацию таким образом, что вы не останетесь должником. В составленной декларации налоговые вычеты перекроют вашу задолженность, и таким образом – налоговая останется вам еще и должна.

Когда я работаю над декларацией (своей или чужой) – я стараюсь свести все как раз к такому итогу. Поверьте, у меня получается.